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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，深圳市鹽田區(qū)審計局派出審計組，自2020年3月13日至4月9日，對大梅沙海濱公園整體重建工程開展跟蹤審計，并對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

　　一、基本情況

　　大梅沙海濱公園位于梅沙片區(qū)，東鄰大梅沙國際水上運動中心，西接鹽田海濱棧道，北靠鹽梅路。2018年9月，公園遭遇強臺風(fēng)“山竹”嚴(yán)重?fù)p毀，同年10月，鹽田區(qū)決定對大梅沙海濱公園實施整體重建。項目經(jīng)深鹽發(fā)改投〔2018〕387號文批準(zhǔn)立項，公園改造面積 21.36萬平方米（其中沙灘面積 9.47萬平方米），項目總投資估算 40647.00萬元，建設(shè)內(nèi)容主要包括臨時修復(fù)工程、園林景觀綠化、配套建筑及裝飾、智能化及亮化工程等，建設(shè)單位為區(qū)工務(wù)署。為保證公園2019年“五一”節(jié)正常開放以及整體重建工作同時推進(jìn)，項目分兩階段實施：第一階段為2019年“五一”節(jié)開放區(qū)域的臨時恢復(fù)，即對被臺風(fēng)摧毀的園區(qū)及公共配套設(shè)施等進(jìn)行清理和修復(fù)。第二階段是對公園進(jìn)行整體重建。工程于2019年10月16日開工，計劃2020年5月1日前建成對外開園（受地鐵八號線影響暫不能實施的鹽梅路上蓋部分區(qū)域除外）。

　　二、審計評價意見

　　跟蹤審計結(jié)果表明，建設(shè)單位、代建單位在工程管理、會計核算和財務(wù)管理方面制定了相應(yīng)的管理制度。在執(zhí)行基建程序方面，完成了可行性研究報告批復(fù)、水土保持方案和環(huán)境影響評估備案、工程質(zhì)量安全監(jiān)督登記等工作。在招投標(biāo)方面，區(qū)工務(wù)署通過公開招標(biāo)，按相關(guān)程序確定了項目代建單位；代建單位組織公開招標(biāo)確定了勘察、設(shè)計及施工EPC工程總承包單位。工程建設(shè)過程中，各參建單位基本能按相關(guān)規(guī)定對工程質(zhì)量、安全、投資、進(jìn)度、資金等實施管理。但審計發(fā)現(xiàn)，項目組織實施過程中也存在項目建設(shè)進(jìn)度滯后、資金管理不合理、未嚴(yán)格履行項目建設(shè)程序等問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

　　（一）項目建設(shè)進(jìn)度滯后。

　　為加快建設(shè)全域全季旅游示范區(qū)，區(qū)委區(qū)政府將大梅沙海濱公園整體重建工程列為2019年重點工作，并確定在2020年5月1日前建成全面對外開放。跟蹤審計發(fā)現(xiàn)，截至審計撤點日（2020年3月31日，以下同），大梅沙海濱公園整體重建工程尚在開展配套建（構(gòu)）筑物上部結(jié)構(gòu)、園建工程等的施工，工程形象進(jìn)度約為60%。受施工工序銜接、技術(shù)養(yǎng)護齡期等因素制約，部分園建工程、建（構(gòu)）筑物的內(nèi)外裝飾等預(yù)計在5月1日前難以全部完成并達(dá)到對外開放條件。

　　審計建議區(qū)工務(wù)署、代建單位組織專家結(jié)合項目實際倒排工期，督促施工單位增加投入加快實施。

　　（二）項目資金管理不合理。

　　1.工程款支付耗時較長，增加施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力。

　　本項目工程預(yù)付款、第一次進(jìn)度款的審核審批時間分別為45天和43天，耗時較長。

　　審計建議區(qū)工務(wù)署、代建單位簡化期中支付資料，優(yōu)化進(jìn)度款審批流程，盡量縮短審批時長。

　　2.工程預(yù)付款扣回不合理，削弱了施工備料款應(yīng)有的作用。

　　本工程EPC總承包合同專用條款第14.3條規(guī)定，從首次支付開始，須按當(dāng)月進(jìn)度款總額的30%扣除工程預(yù)付款，直至扣完。上述工程預(yù)付款的扣回方式不利于調(diào)動施工企業(yè)積極性，增加了施工企業(yè)前期墊資壓力。

　　審計建議在今后的建設(shè)項目中應(yīng)結(jié)合工程實際合理確定預(yù)付款的扣回起點和比例。

　　（三）項目履行建設(shè)程序不嚴(yán)格。

　　1.未及時辦理建設(shè)用地審批、施工許可和海域使用權(quán)許可手續(xù)。

　　本工程配套管理用房、停車場等永久性建筑等，截至審計撤點日仍未辦理建設(shè)用地審批、施工許可證等手續(xù)；項目位于海岸線向海一側(cè)的海域也未辦理海域使用權(quán)許可證。

　　2.未及時取得項目可行性研究報告和概算批復(fù)。

　　本項目10月開始第二階段重建工程建設(shè)，但直至2019年12月10日才取得可行性研究報告批復(fù)，截至審計撤點日仍未取得項目總概算批復(fù)。

　　3.未及時辦理消防設(shè)計備案、人防工程報建手續(xù)。

　　本工程開工至今未向消防主管部門辦理消防設(shè)計備案；設(shè)計圖中無防空地下室或防空工程內(nèi)容，也未向人防主管部門申請辦理人防工程報建手續(xù)。

　　審計建議我區(qū)政府投資項目應(yīng)加強前期各項工作管理，盡量完善各項基建程序。

　?。ㄋ模╉椖客顿Y控制有風(fēng)險。

　　1.人工、材料結(jié)算條款約定不一致，可能導(dǎo)致結(jié)算金額出現(xiàn)較大偏差。

　　本項目代建合同規(guī)定人工、材料單價采用第一次施工招標(biāo)，施工圖預(yù)算編制當(dāng)期造價主管部門發(fā)布的信息價。但代建單位萬科企業(yè)股份公司與EPC總承包單位簽訂的合同約定人工、材料結(jié)算價格采用施工期間平均信息價。EPC總承包招標(biāo)未依據(jù)代建合同要求設(shè)定人工、材料結(jié)算條款，增加了項目投資控制風(fēng)險。

　　審計建議萬科企業(yè)股份公司詳細(xì)測算因人工、材料價格差異可能導(dǎo)致的結(jié)算價格偏差，妥善處理結(jié)算條款約定不一致問題。

　　2.建筑模板措施費計量計價管理不到位。

　　審計發(fā)現(xiàn)，施工單位未事先制定詳細(xì)的模板組合拼裝方案，各參建方也未在施工后及時組織驗收，并書面確認(rèn)各類型模板工程量。

　　審計建議施工單位應(yīng)制定詳細(xì)的模板施工方案，在完成拼裝后由建設(shè)單位組織監(jiān)理、造價咨詢等單位及時驗收，并書面確認(rèn)各類型模板工程量，以利于日后措施費用的結(jié)算。

　　3.項目概算滯后，不利于實施過程中投資控制。

　　截至審計撤點日本項目仍未取得批復(fù)概算。

　　審計建議建設(shè)單位督促代建單位、EPC總承包單位盡快完成概算編制，報發(fā)展改革部門批復(fù)項目總概算。

　?。ㄎ澹┫鲁潦杰噹煺級号潘O(shè)施。

　　本工程在建的下沉式車庫，位于城市污水主管道上方，項目建成后可能影響污水管的日常檢查、養(yǎng)護和維修。

　　審計建議區(qū)工務(wù)署、代建單位加強與水務(wù)部門的溝通，商討處理辦法，并確保施工期間污水管道正常運轉(zhuǎn)。

　?。┰O(shè)計、勘察管理有待加強。

　　1.設(shè)計管理需改進(jìn)。

　　存在的問題主要有:一是部分交付使用的施工圖紙不規(guī)范。二是廊橋深化設(shè)計方案滯后，影響工程進(jìn)度。三是設(shè)計圖中未體現(xiàn)室外應(yīng)急避難場所內(nèi)容，與EPC招標(biāo)文件須知第16點“根據(jù)...，應(yīng)當(dāng)在設(shè)計文件中考慮室外應(yīng)急避難場所，建設(shè)內(nèi)容包括應(yīng)急標(biāo)識、應(yīng)急照明...等八項內(nèi)容”的要求不符。

　　2.部分勘察工作質(zhì)量不高。

　　本工程勘察報告部分內(nèi)容未能全面反映地質(zhì)實際情況，導(dǎo)致樁基施工時增加大量鋼護筒，下沉車庫基礎(chǔ)形式多次調(diào)整等，增加了項目投資的不確定性，且延誤工程進(jìn)度。

　　審計建議區(qū)工務(wù)署今后應(yīng)加強設(shè)計、勘察管理，規(guī)范設(shè)計行為，提高勘察工作質(zhì)量。

　?。ㄆ撸┕こ藤|(zhì)量安全有待提高。

　　1.質(zhì)量安全意識不夠強。

　　存在的問題主要有:一是未按要求及時編審施工專項方案。二是部分監(jiān)理通知單未形成有效閉環(huán)。三是監(jiān)理單位未及時組織審查施工分包單位資格、特種作業(yè)人員操作資格證等。

　　2.工程質(zhì)量、安全文明施工管理不到位。

　　根據(jù)建設(shè)主管部門監(jiān)督檢查記錄及部分監(jiān)理通知單，在工程質(zhì)量方面，存在部分結(jié)構(gòu)試塊、建筑材料送檢不符合要求，個別工程樁未達(dá)設(shè)計要求，基礎(chǔ)承臺、地梁和柱鋼筋偏位等工程質(zhì)量問題。在安全文明施工方面，存在施工現(xiàn)場用電不安全、施工班組安全交底不及時等問題。

　　審計建議區(qū)工務(wù)署、代建單位加強施工現(xiàn)場質(zhì)量、安全文明施工管理，嚴(yán)格落實施工、監(jiān)理各方質(zhì)量安全責(zé)任。

　?。ò耍┕こ虣n案資料不規(guī)范。

　　存在的問題主要有:一是工程量確認(rèn)資料與施工進(jìn)度不同步，未實時記錄并確認(rèn)發(fā)生工程量。二是內(nèi)業(yè)資料不完善。

　　審計建議區(qū)工務(wù)署要重視對工程檔案資料的管理，盡可能要求各參建方做到資料與施工進(jìn)度同步,確保工程檔案資料的時效性、真實性和完整性。

　　（九）項目管理人員與合同要求不符。

　　本項目代建單位項目管理人員與投標(biāo)文件擬派人員不一致、監(jiān)理單位項目總監(jiān)同時兼任了其他工程的總監(jiān)職務(wù)，上述情況與《代建合同》《監(jiān)理合同》的相關(guān)規(guī)定不符。

　　審計建議嚴(yán)格審查項目管理人員配備情況，確保管理人員滿足項目建設(shè)要求。

　　深圳市鹽田區(qū)審計局

　　2020年 5月18 日

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